张北县四项要求规范原始凭证管理

张北县四项要求规范原始凭证管理
原始凭证是据以填制记账凭证、登记会计账簿的基础性会计资料,是反映经济活动的发生或完成情况、明确经济责任的书面凭证。近日张北县在会计帐薄评比工作中发现,个别单位在原始凭证的取得上存在一些问题。为此特别对原始凭证的取得及制单提出了具体要求。
　　一、关于外来原始凭证的要求
　　一是报销各项费用必须提供真实合法的原始凭证,取得原始凭证时要注意辨别真假,虚假的原始凭证不能作为报销凭据。
　 二是报销的原始凭证必需具备:发票(收据)上必须同时有税务专用章(财政专用章)和开票单位的专用章;必须有凭证的名称、填制的日期、填制人签名;必须有经济业务内容的名称、数量、单价和金额。
三是原始凭证上的大小写金额必须相符,定额发票要盖出票单位公章。
四是一次购买大批商品发票上不能一一注明的,可由售货单位另付清单并加盖公章;对购买实物的报销凭据必须有经办人和证明人(验收人或使用人)签名。
五是对购置固定资产的,要到资产处或者总务处办理固定资产验收单。
　　二、关于自制原始凭证的要求
　　一是职工借款时应填写《借款单》。
　　二是报销旅差费时应填写《差费报销单》。
　　三是报销购置固定资产费用时应同时提供由资产处或总务填写的《固定资产验收入库单》。
　　三、原始凭证粘贴整理办法
　　原始凭证应按照末级会计科目(如办公费、招待费等)进行分类整理,同类末级会计科目的原始凭证应粘贴在一起。 
同类原始凭证如果数量较多,可以使用原始凭证汇总表,对于大小不一的原始凭证,应按凭证规格的大小进行分类,同一张单据粘贴单上所粘贴的凭证尽量保持大小一致。每张单据粘贴单所粘贴的凭证不得过多,在单据粘贴单上粘贴凭证时,应由上而下、自左至右、均匀排列粘贴(排列成鱼鳞状),不得超出粘贴单。有奖发票应去掉兑奖联,个别规格参差不齐的凭证,可先裁边整理后再行粘贴,但必须保证原始凭证内容的完整性。
　　四、领导及经办人签字要求
　　单位负责人、经办人需在原始凭证的右边位置规范签字,应使用蓝黑色碳素笔签字,不得使用圆珠笔、铅笔、非蓝黑色碳素笔等签字,不得在凭证兑奖联及发票印章上签字。对于粘贴在单据粘贴单上的凭证,原则上一票一签字,不得压签,但对于金额较小的定额凭证(限小额车票、停车费),可在凭证张数和大小写金额填写完整、正确后,加贴报销单封面,由负责人、经办人在封面上签字。差旅费报销凭证由单位负责人、经办人在差旅费报销汇总单上签字,出差人或经办人在所附原始凭证上签字。